【例题】作为增值税课税对象的理论增值额，其价值构成包括(　)。

　　A.v+m　　　B.m

　　C.V 　　　　D.c+v+m

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查增值税的理论增值额的内容。

　　【例题】按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有(　)。

　　A.生产型增值税　　　B.收入型增值税

　　C.消费型增值税　　　D.积累型增值税

　　E.分配型增值税

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』增值税按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。

　　【例题】在增值税类型中，法定增值额小于理论增值额的是(　)。

　　A.消费型

　　B.收入型

　　C.生产型

　　D.投资型

　　『正确答案』A

　　【例题】进口货物的增值税纳税人为(　)。

　　A.发货人

　　B.购买者

　　C.经办人

　　D.收货人或办理报关手续的单位和个人

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查增值税纳税人的具体规定。

　　【例题】纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在(　)内按照税法规定办理相关手续。

　　A.申报期结束后20个工作日

　　B.申报期结束后10个工作日

　　C.自一般纳税人资格生效之日

　　D.自一般纳税人资格生效之日起20个工作日

　　『正确答案』A

　　『答案解析』本题考查纳税人申报时限要求。纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的，在申报期结束后20个工作日内按照税法规定办理相关手续。

　　【例题】下列行为属于增值税视同销售的有(　)。

　　A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售

　　B.将外购的货物抵付员工工资

　　C.将自产货物作为股利分配给股东

　　D.将委托加工收回的货物用于个人消费

　　E.将购买的货物用于集体福利

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，将货物在不同县市的机构之间移送才属于增值税视同销售行为，在同一个县市内移送，不属于增值税视同销售行为;选项B，将外购货物用于投资、分配股东或投资者、无偿赠送行为的，才属于增值税视同销售行为，外购货物用于集体福利，不属于增值税视同销售行为。

　　【例题】纳税人的下列行为中，属于混合销售应当征收增值税的有(　)。

　　A.饭店附设门市部对外销售货物

　　B.某旅游企业业务收入20万元，同时旅游纪念品销售收入0.8万元

　　C.某电梯企业，销售电梯负责安装，取得销售额800万元

　　D.某营业性宾馆前台销售烟酒，月收入1.6万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A，属于饭店的兼营行为，对于门市部对外销售的货物应征收增值税;选项B，属于营业税纳税人发生的应征营业税的混合销售行为;选项D，属于营业税纳税人发生的混合销售行为，应征收营业税。

　　【例题】下列货物适用于13%的低税率的有(　)

　　A.电子出版物

　　B.二甲醚

　　C.动物尸体降解处理机

　　D.图书

　　E.工业用煤炭制品

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考查增值税的税率。居民用煤炭制品适用于13%的低税率。

　　【例题】电子出版物应当按照(　)的税率来计算应纳税额。

　　A.零税率

　　B.17%

　　C.13%

　　D.6%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查增值税税率。

　　【例题】下列关于增值税税率的说法中，正确的有(　)。

　　A.汽车修理适用于17%的税率

　　B.食用植物油适用于13%的低税率

　　C.小规模纳税人适用于3%的征收率

　　D.纳税人销售旧货，按2%的征收率减半征收增值税

　　E.典当业销售死当物品适用于3%的简易征收办法

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』选项D，纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率征收增值税。

　　【例题】增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的有(　)。

　　A.向购买方收取的增值税税款

　　B.向购买方收取的手续费

　　C.向购买方收取的包装费

　　D.向购买方收取的储备费

　　E.同时符合以下条件的代垫运输费用：①承运部门的运输费用发票开具给购买方的;②纳税人将该项发票转交给购买方的

　　『正确答案』AE

　　『答案解析』本题考查价外费用的排除事项，需要掌握。

　　【例题】下列关于增值税计税依据的说法中，错误的是(　)。

　　A.还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

　　B.折扣发生销售货物的，一律不得从销售额中减除折扣额

　　C.无销售价格而需组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式的成本利润率由国家税务总局确定

　　D.以旧换新方式销售货物的，按新货物的同期销售价格确定销售额

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项B，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税;如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

　　【例题】因电话、地址等税务登记信息虚假无法联系或两次约谈不到的，纳税人主动联系税务机关之前，主管税务机关可以采取的措施不包括(　)

　　A.通过增值税发票系统升级版暂停纳税人开具发票

　　B.将其取得和开具的增值税发票列入异常增值税扣税凭证范围

　　C.录入增值税抵扣凭证审核检查系统

　　D.予以通报

　　『正确答案』D

　　『答案解析』本题考查进项税额。因电话、地址等税务登记信息虚假无法联系或两次约谈不到的，纳税人主动联系税务机关之前，主管税务机关可通过增值税发票系统升级版暂停纳税人开具发票，并将其取得和开具的增值税发票列入异常增值税扣税凭证范围，录入增值税抵扣凭证审核检查系统。

　　【例题】不得从销项税额中抵扣的进项税额包括(　)。

　　A.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额

　　B.用于非应税项目的购进货物所属的增值税税额

　　C.用于集体福利的购进货物所属的增值税税额

　　D.委托加工产品收回后增值税专用发票注明的增值税税额

　　E.非正常损失的购进货物所属的增值税税额

　　『正确答案』BCE

　　『答案解析』本题考查增值税进项税额抵扣问题。

　　【例题】某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2014年7月发生下列涉税业务：

　　(1)本月向大型商场(一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。

　　(2)支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当期申请并通过了认证。

　　(3)因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%。

　　(4)因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。回答下列问题：

　　1.经盘点损失的面粉应转出进项税额为(　)元。

　　A.1430

　　B.1322.55

　　C.1425.45

　　D.1300

　　『正确答案』C

　　『答案解析』应转出的进项税额=10965×13%=1425.45(元)。

　　2.经盘点损失的食品应转出进项税额为(　)元。

　　A.2600

　　B.1820

　　C.1360

　　D.1040

　　『正确答案』D

　　『答案解析』应转出的进项税额=8000×13%=1040(元)

　　3.当期允许抵扣的进项税额为(　)元。

　　A.20400

　　B.18705

　　C.12295.95

　　D.12734.55

　　『正确答案』D

　　『答案解析』当期允许抵扣的进项税额=15200-1425.45-1040=12734.55(元)

　　4.当期销项税额为(　)元。

　　A.57175

　　B.51000

　　C.34000

　　D.17000

　　『正确答案』B

　　『答案解析』当期销项税额=200000×17%+100000×17%=51000(元)

　　5.该企业当期应纳增值税额为(　)元。

　　A.53375

　　B.51000

　　C.38704.05

　　D.38265.45

　　『正确答案』D

　　『答案解析』应纳增值税额=51000-12734.55=38265.45(元)