税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

2081. 某生产企业为增值税一般纳税人，销售货物适用增值税税率13%。2022年3月发生以下业务：（1）销售货物开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款。（2）购进货物支付货款价税合计90万元，取得注明税率为13%的增值税专用发票。支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人企业开具的增值税专用发票。（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进均已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因管理不善发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.50万元）。（4）转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法。（5）期初留抵进项税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述材料，回答下列问题。

2082. 某市甲房地产开发公司2022年1月出售一幢已竣工验收的写字楼，该写字楼开发支出和销售情况如下：（1）2015年1月受让一宗土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳契税180万元，已取得合规财政票据及契税完税凭证，支付登记过户手续费等3万元，当月取得土地使用证。（2）开发过程中发生前期工程费125万元、建筑安装工程费3500万元、基础设施建造费500万元、公共配套设施费800万元、开发期间间接费用73万元。一期开发缴纳土地闲置费2万元，发生管理费用500万元，销售费用400万元、利息支出450万元（包括罚息50万元，能提供金融机构证明）。（3）截至2022年1月底已销售可售面积的80%，取得含税销售收入20000万元。剩余面积全部用于对外投资。已知：主管税务机关要求甲公司对该写字楼进行土地增值税清算，甲公司对该写字楼选择简易计税办法计算增值税，除利息支出外的房地产开发费用扣除比例为5%，不考虑印花税、地方教育附加。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2083. 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，主要生产乘用车。2022年3月，生产经营情况如下：（1）购进汽车零配件支付不含税货款3000万元，支付的设计服务费不含税金额为200万元，支付的车站服务费不含税金额为1.89万元。上述业务均取得一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）支付贷款利息20万元，取得一般纳税人开具的增值税普通发票。（3）采取预收款方式销售自产A型乘用车500辆，其中480辆已于本月发货。每辆A型乘用车不含税售价为12万元。（4）将自产B型乘用车其中15辆发放给企业优秀员工，5辆留作企业管理部门自用。于当月办理完毕车辆登记手续。B型乘用车当期无同类产品市场对外售价，生产成本为8万元/辆。（5）进口2辆C型乘用车自用。关税完税价格合计150万元，关税税率为10%，取得海关签发的增值税专用缴款书和消费税专用缴款书。已知：该企业取得相关票据均符合规定，并于当月勾选抵扣进项税额。A型乘用车消费税税率为5%，B型乘用车消费税税率为9%、成本利润率为8%，C型乘用车消费税税率为40%。要求：根据以上资料，回答下列问题。

2084. 某油田为增值税一般纳税人，总部在甲省A地，下设三个分公司分别是甲省A市A炼油厂、甲省B市B炼油田、乙省C油田。B油田是水深460米的油气田，C油田是专门生产高凝油的油田。该油田2022年2月发生如下业务：（1）A炼油厂当月从农民手中收购玉米，开具的农产品收购发票上注明买价500万，从小规模纳税人手中购入玉米，取得增值税专票注明金额600万，并用当月从农民手中收购玉米的80%和从小规模纳税人手中购入玉米的60%生产生物柴油。（2）A炼油厂本月销售用废弃的植物油生产的生物柴油700吨，取得不含税销售额980万，该生物柴油生产原料中的废气植物油占比为80%，符合柴油机燃料调和生物柴油BD100标准。（3）A炼油厂销售自产的甲醇汽油50吨，取得不含税销售额60万元，A炼油厂将自产的甲醇汽油12吨移送用于B油田的运输车辆。（4）B油田开采原油2000吨，销售1200吨，开具增值税专用发票注明金额1320万元，B油田采油过程中加热使用自采原油3吨，B油田将自产原油800吨移送A炼油厂用于加工生产成品油。（5）C油田开采原油20吨，销售2000吨取得不含税销售额2000万元，将500吨自产原油用于乙企业投资。已知：原油资源税税率6%，汽油1吨＝1388升，柴油1吨＝1176升。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2085. 2023年6月13日，甲县某烟草公司（一般纳税人）到乙县某烟农处收购烟叶，支付烟叶收购价款80万元，另支付了价外补贴10万元，开具农产品收购发票。下列纳税事项的表述中，正确的是（)。

2086. 下列关于按月申报纳税的小规模纳税人2023年税收优惠的说法中，不正确的是()。

2087. 下列关于税法适用原则的表述中，正确的是()。

2088. 某旅行社为增值税一般纳税人，选择差额计税。2023年7月共取得旅游含税收入49.35万元，其中包含向其他单位支付的住宿费9.36万元、交通费6.25万元、餐饮费6.24万元、门票费1万元以及向本社导游支付的导游费3万元。下列说法正确的是（)。

2089. 甲公司为增值税一般纳税人，2023年3月进口服装一批，关税完税价格为1000万元，该批服装已报关，取得海关开具的进口增值税专用缴款书。进口服装的关税税率为15%。甲公司进口环节应缴纳的关税和增值税合计为()万元。

2090. 下列业务中，不需要缴纳资源税的是（)。

2091. 朱某为回国服务的留学人员，2023年3月朱某将其已自用2年，用现汇购买的唯一的1辆自用国产小汽车转让给公民李某，成交价为110000元（不含税，下同)，该辆小汽车初次办理纳税申报时确定的计税价格为240000元。则该辆小汽车应补缴的车辆购置税为（)元。

2092. 某一般纳税人2019年4月至2023年3月取得的进项税额中：增值税专用发票注明的增值税额600万元，道路通行费增值税电子普通发票注明的增值税额80万元，海关进口增值税专用缴款书注明的增值税额300万元，凭农产品收购发票抵扣进项税额200万元。2022年12月，该纳税人因发生非正常损失，此前已抵扣的增值税专用发票中，有50万元进项税额按规定作进项税额转出。该纳税人2023年4月按照规定申请留抵退税时，进项构成比例为()。

2093. 位于某市市区的甲企业2023年4月申报期，享受直接减免增值税优惠后申报缴纳增值税60万元，消费税30万元，3月已核准增值税免抵税额10万元、收到增值税留抵退税额20万元。另外，进口货物缴纳增值税16万元、缴纳消费税20万元。该企业2023年4月应申报缴纳的城市维护建设税为（)万元。

2094. 某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年6月取得跨县（市)建筑工程款2000万元（含税)；支付分包工程款500万元（含税)，分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目采用一般计税方法。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税()万元。

2095. 下列出口行为，适用增值税免税政策的是（)。

2096. 甲电子烟生产企业为增值税一般纳税人，持有电子烟商标A。2023年6月发生如下业务：生产销售A电子烟给电子烟批发企业，取得含税销售额420万元；委托代理商销售A电子烟，代理商销售给电子烟批发企业的含税销售额为160万元，该批电子烟成本价为80万元；从事电子烟代加工业务，向持有电子烟商标B的乙企业生产销售B电子烟，取得不含增值税销售额为60万元。甲企业当月应纳消费税()万元。（电子烟消费税税率为36%、成本利润率为10%)

2097. 一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是()。

2098. 下列关于增值税优惠政策的说法中，正确的是（)。

2099. 下列各项中，属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（)。

2100. 下列车辆，不得免征车辆购置税的是(）