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税务师-税法一

2281. 2023年3月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米棉布账面成本为30元；上月从农民处收购的免税农产品因保管不善导致发霉，农产品账面成本38235元。上述产品均已抵扣进项税，则本月应转出的进项税（)元。

2282. 根据增值税农产品进项税额核定扣除办法的规定，下列说法不正确的是（)。

2283. 关于增值税特殊销售业务的税务处理，下列说法不正确的是（)。

2284. 下列关于委托加工业务消费税处理的说法，不正确的是（)。

2285. 增值税一般纳税人销售自产的下列货物不能选择适用简易计税方法计算增值税的是()。

2286. 下列各项中，增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退优惠的是（)。

2287. 某首饰商店为增值税一般纳税人，2023年2月采取以旧换新方式向消费者销售金项链3000条，新项链每条零售价0.55万元，旧项链每条含税作价0.48万元，每条项链取得的差价款0.07万元，将上述旧项链翻新后，当月向消费者销售600条，每条零售价0.53万元。该首饰商店当月增值税销项税额是（)万元。

2288. 甲公司为增值税一般纳税人，2023年3月将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金10.9万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金32.7万元。甲公司当月出租商铺增值税销项税额为（)万元。

2289. 某企业是环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2023年2月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假定其所在省公布的环境保护税税率为每污染当量4.2元，则该企业应纳的环境保护税为（)元。

2290. 单位或者个人发生下列行为，应计算缴纳城市维护建设税的是（)。

2291. 下列关于税率的说法中，不正确的是（）。

2292. 下列有关跨境电子商务零售进口商品的说法中，正确的是（)。

2293. 甲啤酒厂（增值税一般纳税人)，2023年2月购进啤酒液生产M型啤酒，取得对方开具的增值税普通发票，M型啤酒成本6000元/吨，当月甲厂将自产的10吨M型啤酒捐赠给当地政府举办的啤酒节，啤酒成本利润率10%。对上述业务甲厂税务处理正确的是()。（甲类啤酒消费税税率250元/吨，乙类啤酒消费税税率220元/吨)

2294. 对房地产开发企业转让新建房进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是()。

2295. 某房地产开发企业为增值税一般纳税人，开发的房地产项目（采用一般计税方法)总可售建筑面积100000平方米，2023年3月已预售60000平方米，每平方米含税预售价1.5万元，预收款均已收到。已知取得该地块支付地价款30000万元，取得省级财政部门监（印)制的财政票据；2023年3月，取得建筑公司开具的增值税专用发票注明金额15000万元，税额1350万元。假定2023年3月将预售房产交付并办理产权变更手续，当月产生纳税义务。下列关于该房地产开发企业上述业务增值税的表述中，不正确的是（)。

2296. 下列各项中，按租赁服务缴纳增值税的是()。

2297. 某航空公司为一般纳税人，具有国际运输经营资质，2023年5月购进飞机零配件，取得增值税专用发票，注明金额600万元，税额78万元；开展航空运输服务，开具增值税普通发票，取得的收入包括国内运输含税收入2000万元、国际运输收入500万元；为客户办理退票，向客户收取退票费含税收入10万元，上述收入均分别核算，该航空公司应缴纳增值税()万元。

2298. 甲电子烟生产企业（取得烟草专卖生产企业许可证)持有电子烟商标A。2023年2月，甲电子烟生产企业生产并销售A电子烟给乙电子烟批发企业，不含增值税销售额为100万元。同时，当月甲电子烟生产企业（不持有电子烟商标B)从事电子烟代加工业务，生产销售B电子烟给丙电子烟生产企业（持有电子烟商标B),不含增值税销售额为50万元。甲电子烟生产企业分开核算A电子烟的销售额和B电子烟的销售额，下列关于甲电子烟生产企业税务处理的说法不正确的是（）。（电子烟消费税税率为36%)

2299. 下列各项主体中，属于资源税纳税义务人的是（)。

2300. 下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（)。