第七章收入、费用和利润_合肥良学教育在线答题

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甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月1日，甲公司向乙公司销售100件商品，每件单价150元，每件成本130元，当日发出货物，开出的增值税专用发票上注明的税额为1950元，款项尚未收到。甲公司向乙公司承诺2个月内乙公司可无条件退货，根据以往经验，甲公司预计退货率为5%。假定商品控制权在发出货物时转移，不考虑其他因素，甲公司在2024年12月1日应确认收入的金额为（）元。

14250

15000

16950

750

收起

正确答案:

参考解析:

附有销售退回条款的销售，企业在商品控制权转移时，应按预期有权收取的对价金额确认收入。应确认收入的金额=100×150×（1-5%）=14250（元）。相关账务处理如下：
借：应收账款 16950
贷：主营业务收入 14250
预计负债——应付退货款 [150×100×5%]750
应交税费——应交增值税（销项税额） 1950
借：主营业务成本 [130×100×（1-5%）]12350
应收退货成本 [130×100×5%]650
贷：库存商品 13000

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