(来学网)某果木酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售果木酒取得的收入为136万元(含税),当月发出货物时收取包裝物押金4.12万元,定期2个月收回,另外当月没收逾期未退的包装物押金为2.34万元。该企业本月应确认的销项税额为()万元。
  • A.
    (来学网)15.64
  • B.
    (来学网)15.92
  • C.
    (来学网)16.12
  • D.
    (来学网)17.80
正确答案:
C
答案解析:
除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未归还或收取超过1年时计入销售额计征增值税外,其他酒类产品的包装物押金应在收取时并入销售额计征增值税。该企业本月销项税额=(136+4.12)÷(1+13%)×13%=16.12(万元)。