坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2020年3月进口一批高档香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于3月16日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的高档香水精的80%用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元，销售高档化妆品取得不含税销售额500万元。该日化厂本月销售环节应纳税金及附加合计（）万元。（本月取得的増值税抵扣凭证合规并在本月抵扣，高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为50%，不考虑地方教育附加）-税务师

坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2020年3月进口一批高档香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于3月16日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的高档香水精的80%用于生产高档化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税15.6万元，销售高档化妆品取得不含税销售额500万元。该日化厂本月销售环节应纳税金及附加合计（）万元。（本月取得的増值税抵扣凭证合规并在本月抵扣，高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为50%，不考虑地方教育附加）

A.
(来学网)114.13
B.
(来学网)100.46
C.
(来学网)94.85
D.
(来学网)93.16

正确答案：

答案解析：

进口关税=（85+5）×50%=90×50%=45（万元）进口环节消费税=（90+45）÷（1-15%）×15%=23.82（万元）；进口环节增值税=（90+45）÷（1-15%）×13%=20.65（万元）；销售环节缴纳的增值税=500×13%-20.65-15.6=28.75（万元）；销售环节缴纳的消费税=500×15%-23.82×80%=55.94（万元）；缴纳城市维护建设税和教育费附加（28.75+55.94）×（7%+3%）=8.47（万元）；本月销售环节应纳税金及附加合计=28.75+55.94+8.47=93.16（万元）。

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税法(Ⅰ)