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(来学网)
某小型企业B为增值税一般纳税人,符合第14号公告要求的退税条件,其2019年3月31日的期末留抵税额为150万元,2022年4月30日的期末留抵税额为180万元。进项构成比例为100%,2022年5月申请期内,B申请一次性退还的存量留抵税额为()万元。
A.
(来学网)
0
B.
(来学网)
30
C.
(来学网)
150
D.
(来学网)
180
正确答案:
C
答案解析:
本题考查存量留抵税额的计算。选项C当选,具体计算过程如下:(1)纳税人获得一次性存量留抵退税前,当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额;当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的,存量留抵税额为当期期末留抵税额。(2)纳税人获得一次性存量留抵退税后,存量留抵税额为零。综上,本题中纳税人首次申请存量留抵退税,存量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日期末留抵税额两者取孰低,150万元﹤180万元,故存量留抵税额为150万元。
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章节练习
第一章 税法基本原理
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第二章 增值税
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第三章 消费税
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第四章 城市维护建设税
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第五章 土地增值税
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第六章 资源税
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第七章 车辆购置税
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第八章 环境保护税
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第九章 烟叶税
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第十章 关税
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第十一章 非税收入
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