【例题·单选题】(2017年、2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是(　)。

　　A.养老机构提供的养老服务

　　B.装修公司提供的装饰服务

　　C.婚介所提供的婚姻介绍服务

　　D.托儿所提供的保育服务

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列各项中,不属于增值税免税项目的是(　)。

　　A.培训机构开设考前培训班取得的收入

　　B.个人转让著作权取得的收入

　　C.发行福利彩票取得的收入

　　D.农业生产者销售自产农产品取得的收入

　　『正确答案』A

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有(　)。

　　A.学生勤工俭学提供的服务

　　B.残疾人福利机构提供的育养服务

　　C.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

　　D.火葬场提供的殡葬服务

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·单选题】某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2018年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3 000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.3 000×10%+50÷(1+10%)×10%=304.55(万元)

　　B.3 000×10%+50÷(1+10%)×10%-150=154.55(万元)

　　C.[3 000+50÷(1+10%)]×3%=91.36(万元)

　　D.3 000×10%+50÷(1+10%)×10%-150-[3 000+50÷(1+10%)]×3%=63.19(万元)

　　『正确答案』D

　　【例题·判断题】(2018年)增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】(2018年)增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的，免征增值税。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(　)。

　　A.进口货物，为报关进口的当天

　　B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天

　　D.提供租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2017年、2018年)下列关于增值税纳税义务发生时间表述中，不正确的是(　)。

　　A.纳税人发生应税行为先开具发票的，为开具发票的当天

　　B.纳税人发生视同销售不动产的，为不动产权属变更的当天

　　C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天

　　D.纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　『正确答案』C

　　【例题·判断题】(2018年)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税地点的表述中，不正确的有(　)。

　　A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地税务机关申报纳税

　　B.销售采矿权，应当向矿产所在地税务机关申报纳税

　　C.销售设计服务，应当向设计服务发生地税务机关申报纳税

　　D.销售广告服务，应当向机构所在地税务机关申报纳税

　　『正确答案』ABC

　　【例题·判断题】(2018年)银行增值税的纳税期限为1个月。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·单选题】(2016年、2018年)下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是(　)。

　　A.作为购买方核算采购成本的记账凭证

　　B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证

　　C.作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的扣税凭证

　　D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

　　B.生产企业向一般纳税人销售货物

　　C.商业企业向消费者个人零售食品

　　D.书店向消费者个人销售图书

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.房地产开发企业向消费者个人销售房屋

　　B.百货公司向小规模纳税人零售食品

　　C.超市向消费者个人销售红酒

　　D.住宿业小规模纳税人向一般纳税人提供住宿服务

　　『正确答案』D

　　【例题·判断题】(2014年改)非自开票试点行业小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·不定项选择题】(2018年)甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2018年第三季度有关经营情况如下：

　　(1)取得含增值税贷款利息收入6 360万元，支付存款利息1 590万元;取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。

　　(2)本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。

　　(3)租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9万元;对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额10万元。

　　已知，金融服务增值税税率为6%。取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P499资料三)

　　1.甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务--直接收费金融服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.货币兑换

　　B.基金管理

　　C.贷款

　　D.资金结算

　　『正确答案』ABD

　　2.计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(6 360-1 590+530-477)÷(1+6%)×6%=273(万元)

　　B.(6 360-1 590+530)÷(1+6%)×6%=300(万元)

　　C.(6 360+530)÷(1+6%)×6%=390(万元)

　　D.(6 360+530-477)÷(1+6%)×6%=363(万元)

　　『正确答案』C

　　3.计算甲商业银行W分行第三季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.805.6×6%=48.336(万元)

　　B.(805.6+795)÷(1+6%)×6%=90.6(万元)

　　C.805.6÷(1+6%)×6%=45.6(万元)

　　D.(805.6-795)÷(1+6%)×6%=0.6(万元)

　　『正确答案』D

　　4.关于甲商业银行W分行第三季度租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.租入营业用房屋进项税额9万元允许在当期全额抵扣，装修进项税额10万元只允许在当期抵扣60%

　　B.租入营业用房屋进项税额9万元及装修进项税额10万元都不允许抵扣

　　C.租入营业用房屋进项税额9万元及装修进项税额10万元都允许在当期抵扣

　　D.租入营业用房屋进项税额9万元及装修进项税额10万元允许在当期抵扣60%

　　『正确答案』C

　　【例题·不定项选择题】(2018年)甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下，

　　(1)提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。

　　(2)出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。

　　(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。

　　(4)发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。

　　(5)支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。

　　(6)购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。

　　(7)从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。

　　已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%;不动产租赁服务增值税税率为10%;生活服务、现代服务(除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外)增值税税率为6%;交通运输服务增值税税率为10%;农产品扣除率为10%;取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。

　　要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P500资料五)

　　1.甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是(　)。

　　A.餐饮服务

　　B.房屋租赁服务

　　C.餐饮设备租赁服务

　　D.住宿服务

　　『正确答案』BC

　　2.下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是(　)。

　　A.支付技术咨询服务费的进项税额准予抵扣

　　B.火车票、飞机票的进项税额准予抵扣

　　C.购进蔬菜的进项税额准予抵扣

　　D.购进卫生用具的进项税额准予抵扣

　　『正确答案』ACD

　　3.计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.车辆停放收入的销项税额=11÷(1+10%)×10%=1(万元)

　　B.房屋出租收入的销项税额=5.5÷(1+10%)×10%=0.5(万元)

　　C.餐饮设备出租收入的销项税额=29÷(1+16%)×16%=4(万元)

　　D.餐饮、住宿收入的销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元)

　　『正确答案』ABCD

　　4.计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1.2+1.6=2.8(万元)

　　B.1.2+1.6+100×10%=12.8(万元)

　　C.10×10%+1.2=2.2(万元)

　　D.10÷(1+10%)×10%+1.2+1.6+100×10%=13.71(万元)

　　『正确答案』B