2020年初级会计职称考试原定于5月9-17日举行，现财政部发文延迟考试时间，具体考试时间已经公布：8月29日至9月4日、9月9至10日。目前防控疫情已经接近尾声，考试应该可以顺利进行。考生要把握好这段时间好好复习不可松懈，来学小编整理了2020年初级会计职称考试经济法课后练习希望对考生有所帮助：

　　【考题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是(　)。

　　A.超市销售保健品

　　B.外贸公司进口供残疾人专用的物品

　　C.商场销售儿童玩具

　　D.外国政府无偿援助的进口物资

　　『正确答案』D

　　『答案解析』外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备，免税;由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免税。外贸企业进口残疾人专用物品不免税。

　　【考题·单选题】(2018年)甲便利店为增值税小规模纳税人，2019年12月份零售商品取得收入103 000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店12月份应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.[103 000+721÷(1+3%)]×3%=3 111元

　　B.(103 000+721)×3%=3 111.63元

　　C.[103 000÷(1+3%)+721]×3%=3 021.63元

　　D.(103 000+721)÷(1+3%)×3%=3 021元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』捐赠应视同销售，小规模纳税人零售收入与捐赠收入均为含税价格，因此一并换算为不含税金额再乘以征收率。

　　【考题·多选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　)。

　　A.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务

　　B.医疗机构提供医疗服务

　　C.电信公司提供语音普通话服务

　　D.科研机构进口直接用于科学研究的仪器

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』婚姻介绍服务、医疗机构提供的医疗服务免征增值税，选项AB正确;直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免税，选项D正确。

　　【考题·多选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有(　)。

　　A.农业生产者销售的自产农产品

　　B.企业销售自己使用过的固定资产

　　C.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

　　D.外国政府无偿援助的进口物资

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』其他个人自己使用过的物品，免征增值税;企业销售自己使用过的固定资产，按照适用税率征收增值税。

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　　【考题·单选题】(2019年)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是(　)。

　　A.委托他人代销货物的，为货物发出的当天

　　B.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天

　　C.采用预收货款方式销售货物，货物生产工期不超过12个月的，为收到预收款的当天

　　D.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天

　　『正确答案』B

　　『答案解析』选项A，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天;选项C，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天;选项D，纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　【例题·计算题】某外贸公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批普通商品，海关核定的关税完税价格为200万元。已知进口关税税率为10%，增值税税率为13%。计算该公司进口环节应纳增值税税额。

　　『正确答案』

　　(1)进口环节应纳关税税额=200×10%=20(万元)

　　(2)进口环节应纳增值税税额=(200+20)×13%=28.6(万元)

　　【考题·单选题】(2019年考题改编)甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元。已知增值税税率为13%;关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.68万元

　　B.116÷(1+13%)×13%=13.35万元

　　C.116×(1+10%)×13%=16.59万元

　　D.116×13%=15.08万元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』进口环节应纳增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)×增值税税率

　　【考题·判断题】(2018年)增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。(　)

　　『正确答案』√

　　【考题·判断题】(2018年)纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额;未分别核算营业额的，不得免税、减税。(　)

　　『正确答案』√

　　『答案解析』纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税。

　　【考题·单选题】(2019年)李某户籍所在地在Q市，居住地在L市，工作单位在M市。2018年9月李某将位于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是(　)。

　　A.Q市税务机关

　　B.L市税务机关

　　C.M市税务机关

　　D.N市税务机关

　　『正确答案』D

　　『答案解析』其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。

　　【考题·判断题】(2018年)银行增值税的纳税期限为1个月。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

　　【考题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以开具增值税专用发票的是(　)。

　　A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务

　　B.生产企业向一般纳税人销售货物

　　C.商业企业向消费者个人零售食品

　　D.书店向消费者个人销售图书

　　『正确答案』B

　　『答案解析』向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的，不得开具增值税专用发票。

　　【考题·多选题】(2018年)商业企业一般纳税人零售下列各项物品，不得开具增值税专用发票的有(　)。

　　A.食品

　　B.劳保鞋

　　C.白酒

　　D.香烟

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』商业企业一般纳税人零售鞋帽(不包括劳保专用部分)是不得开具增值税专用发票的。

　　【考题·判断题】(2018年)商业企业一般纳税人零售烟、酒，可开具增值税专用发票。(　)

　　『正确答案』×

　　『答案解析』商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的，不得开具增值税专用发票。

　　【考题·不定项选择题】(2019年改编)甲公司为增值税一般纳税人，某月有关经营情况如下：

　　(1)销售M型彩电，取得含增值税价款6 780 000元，另收取包装物租金56 500元。

　　(2)采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单价4 520元/台，旧彩电每台折价316.4元。

　　(3)购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额480 000元。

　　(4)购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

　　(5)购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发票注明税额96 000元。

　　(6)组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1 200元。

　　(7)将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，作为投资提供给某培训机构400台;购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

　　已知：增值税税率为13%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。

　　要求：

　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

　　1.计算甲公司当月销售M型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(6 780 000+56 500)÷(1+13%)×13%=786 500元

　　B.6 780 000×13%=881 400元

　　C.6 780 000÷(1+13%)×13%=780 000元

　　D.(6 780 000+56 500)×13%=888 745元

　　『正确答案』A

　　『答案解析』包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税;价外费用和价款含增值税，需要换算为不含税金额。

　　2.计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.500×(4 520-316.4)×13%=273 234元

　　B.500×(4 520-316.4)÷(1+13%)×13%

　　=241 800元

　　C.500×4 520÷(1+13%)×13%=260 000元

　　D.500×[4 520÷(1+13%)-316.4]×13%

　　=239 434元

　　『正确答案』C

　　『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。含税金额需要换算为不含税金额。

　　3.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(　)。

　　A.支付住宿费的进项税额1 200元

　　B.购进劳保用品的进项税额300元

　　C.购进货车的进项税额96 000元

　　D.购进生产用液晶面板的进项税额480 000元

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』选项A，组织职工夏季旅游，支付住宿费属于职工福利，进项税额不允许扣除;选项B，增值税普通发票不允许抵扣进项税额;选项C，固定资产、不动产如果是既用于不允许抵扣项目的，又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。

　　4.甲公司的下列业务中，属于增值税视同销售货物行为的是(　)。

　　A.将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台

　　B.将自产Z型彩电委托某商场代销800台

　　C.将自产Z型彩电作为投资提供给某培训机构400台

　　D.购进50台电脑奖励给业绩突出的职工

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户;(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

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