2020年初级会计职称考试原定于5月9-17日举行，现财政部发文延迟考试时间，具体考试时间已经公布：8月29日至9月4日、9月9至10日。目前防控疫情已经接近尾声，考试应该可以顺利进行。考生要把握好这段时间好好复习不可松懈，来学小编整理了2020年初级会计职称考试经济法课后练习希望对考生有所帮助：

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。(2019年)

　　A.出售房屋的企业

　　B.购买房屋的企业

　　C.购买房屋的个人

　　D.出租房屋的个人

　　【答案】A

　　【例题·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有(　　)。(2019年)

　　A.企业转让国有土地使用权

　　B.政府出让国有土地使用权

　　C.企业出售不动产

　　D.个人出租不动产

　　【答案】AC

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。(2013年)

　　A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B.丙企业转让国有土地使用权给丁企业

　　C.某市政府出让国有土地使用权给戊房地产开发商

　　D.庚软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项C：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项D：房产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2013年)

　　A.政府向企业出让国有土地使用权

　　B.企业将闲置房产出租

　　C.企业之间交换房产

　　D.对房地产进行重新评估而产生的评估增值

　　【答案】C

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。(2015年)

　　A.房地产的出租

　　B.企业之间的房地产交换

　　C.房地产的代建

　　D.房地产的抵押

　　【答案】B

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是( )。(2015年)

　　A.承租商铺的张某

　　B.出让国有土地使用权的某市政府

　　C.接受房屋捐赠的某学校

　　D.转让厂房的某企业

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(2)选项B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税;(3)选项C：受赠人不是土地增值税的纳税人。

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　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　　)。(2017年)

　　A.出租住房的孙某

　　B.转让国有土地使用权的甲公司

　　C.出售商铺的潘某

　　D.出售写字楼的乙公司

　　【答案】A

　　【例题·单选题】北京市某企业2013年7月转让一块未经开发的土地使用权，取得收入2000万元，支付相关税费110万元。2013年3月取得该土地使用权时支付地价款1000万元，取得土地使用权时发生相关税费60万元。根据土地增值税法律制度的规定，该企业计算缴纳土地增值税时，土地增值额为( )万元。(2013年)

　　A.2000-1000=1000

　　B.2000-110-1000=890

　　C.2000-110-1000-60=830

　　D.2000-1000-60=940

　　【答案】C

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时不允许扣除的是( )。(2018年)

　　A.在转让房地产时缴纳的城市维护建设税

　　B.纳税人为取得土地使用权所支付的地价款

　　C.土地征用及拆迁补偿费

　　D.超过贷款期限的利息部分

　　【答案】D

　　【例题·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有(　　)。(2019年)

　　A.前期工程费

　　B.公共配套设施费

　　C.土地出让金

　　D.耕地占用税

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：土地出让金属于“取得土地使用权所支付的金额”。

　　【例题·多选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有(　　)。(2016年)

　　A.评估价格

　　B.转让环节缴纳的税金

　　C.取得土地使用权所支付的地价款

　　D.重置成本价

　　【答案】ABC

　　【例题·单选题】2018年5月甲公司转让一幢办公楼，该办公楼于2009年购入，购买价为1250万元。当月由政府批准设立的房地产评估机构评定并经当地税务机关确认，该办公楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为七成。根据土地增值税法律制度的规定，在计算甲公司该业务土地增值税计税依据时，准予扣除的评估价格是(　　)。(2019年)

　　A.2000×70%=1400(万元)

　　B.(2000-1250)×70%=525(万元)

　　C.2000×(1-70%)=600(万元)

　　D.1250×70%=875(万元)

　　【答案】A

　　【解析】旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价(2000万元)乘以成新度折扣率(70%)后的价格。

　　【例题·判断题】房产所有人将房屋赠与承担直接赡养义务的人，不征收土地增值税。( )(2013年)

　　【答案】√

　　【例题·判断题】甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。(　　)(2019年)

　　【答案】√

　　【例题·单选题】某企业销售房产取得售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税( )万元。(2015年)

　　A.650

　　B.700

　　C.1850

　　D.1900

　　【答案】A

　　【解析】应缴纳土地增值税=(5000-3000)×40%-3000×5%=650(万元)。

　　【例题·单选题】甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是( )。(2016年)

　　A.(20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)

　　B.(20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)

　　C.20000×40%-12000×5%=7400(万元)

　　D.20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)

　　【答案】B

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，免征土地增值税。(2015年)

　　A.5%

　　B.10%

　　C.20%

　　D.30%

　　【答案】C

　　【例题·单选题】根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是( )。(2014年)

　　A.直接转让土地使用权的

　　B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

　　C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项ABC：属于“纳税人应进行土地增值税清算”的情形;(2)选项D：属于“主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算”的情形。

　　【例题·单选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，免征车辆购置税的是( )。(2018年)

　　A.个人购买自用的汽车

　　B.个人受赠自用的摩托车

　　C.外国驻华使馆购买自用的汽车

　　D.企业自产自用的汽车

　　【答案】C

　　【例题·单选题】根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税免税项目的是( )。(2019年)

　　A.外国驻华使馆的自用小汽车

　　B.设有固定装置的非运输专用作业车辆

　　C.城市公交企业购置的公共汽电车辆

　　D.个人购买的经营用小汽车

　　【答案】D

　　【例题·判断题】甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶的机动车辆，属于车船税的征税范围。( )(2016年)

　　【答案】√

　　【例题·判断题】纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应按全部增值额计算缴纳土地增值税。( )(2018年)

　　【答案】√

　　【例题·判断题】房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地增值税的增值额。( )(2017年)

　　【答案】√

　　【例题·判断题】房地产开发企业取得房产销售许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。( )(2015年)

　　【答案】√

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