2021年初级会计备考已经在如火如荼的准备中了！！！初级会计考试科目《会计实务》《经济法基础》，考试于2021年5月15日至19日，5月22日至23日，分两个时间段进行。来学小编整理相关试题，希望对考生有所帮助！

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的确定，正确的有(　)。

　　A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

　　B.不动产转让所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　C.权益性投资资产转让所得，按照投资企业所在地确定

　　D.租金所得，按支付所得的企业所在地确定

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项B，按照不动产所在地确定;选项C，按照被投资企业所在地确定。

　　2.下列各项关于企业所得税税率的说法中，正确的有(　)。

　　A.居民企业适用25%的税率

　　B.非居民企业适用20%的税率

　　C.小型微利企业适用20%的优惠税率

　　D.设在西部地区，以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占收入总额70%以上的企业适用10%的优惠税率

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，在中国境内设立机构、场所且取得所得与所设机构、场所有实际联系的非居民企业，其企业所得税税率为25%;选项D，适用15%的优惠税率。

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　　3.下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的有(　)。

　　A.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定

　　B.交易合同中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应在租赁期内分期确认收入

　　C.企业促销提供的商业折扣，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入的金额

　　D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　4.下列关于企业所得税收入的确认表述中，正确的有(　)。

　　A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　B.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

　　C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

　　D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　『正确答案』ABCD

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应当视同销售货物的有(　)。

　　A.林木公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售

　　B.林森公司用存货与林木公司置换了一台机器设备

　　C.森木公司将一批自产家具捐赠给受灾地区

　　D.木林森公司将自产的货物用于偿还水沝淼公司的债务

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构(同县除外)用于销售，在增值税上视同销售，但在企业所得税上，不视同销售;选项B，企业发生非货币性资产交换行为，视同销售;选项C，企业将货物用于捐赠，视同销售;选项D，企业将自产货物用于偿债，视同销售。

　　6.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　)。

　　A.企业所得税

　　B.印花税

　　C.不得抵扣的增值税

　　D.土地增值税

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』选项A，在计算企业所得税的过程中，企业所得税本身不得扣除;选项C，准予抵扣的增值税不得在税前扣除，但不得抵扣的增值税计入资产成本可以通过折旧方式扣除;选项BD，准予在税前扣除。

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应在计算应纳税所得额时计算限额扣除的有(　)。

　　A.防暑降温费

　　B.烟草公司的烟草广告费

　　C.通过国家机关向贫困地区的捐款

　　D.为本企业董事会成员支付的不超过工资薪金总额5%的人身意外伤害保险

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，烟草企业的广告费不得扣除;选项D，为董事会成员支付的人身意外伤害保险，不得在税前扣除;选项A，属于职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除;选项C，属于公益性捐赠，不超过年度会计利润12%的部分准予扣除。

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前全额扣除的有(　)。

　　A.为购入车辆支付的财产保险费用

　　B.为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

　　C.为企业职工支付的基本养老保险费用

　　D.为企业职工支付的补充养老保险费用

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，不超过实发工资薪金总额5%的部分准予扣除，超过部分不得扣除。

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有(　)。

　　A.广告费

　　B.业务宣传费

　　C.公益性捐赠

　　D.职工教育经费

　　『正确答案』ABCD

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有(　)。

　　A.企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，且不能超过当年销售(营业)收入5‰

　　B.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分准予扣除

　　C.企业发生的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

　　D.纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，允许在税前扣除

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　18.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有(　)。

　　A.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　B.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　C.企业依法清算时，应当以清算期作为1个纳税年度

　　D.企业在纳税年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，汇算清缴的期限为自实际经营终止之日起60日内。

　　19.下列关于个人所得税纳税人的说法中，错误的有(　)。

　　A.对合伙企业中的个人合伙人从合伙企业取得的所得应征收企业所得税

　　B.判定个人所得税居民纳税人的标准为是否在我国境内有住所

　　C.A国甲，2019年5月1日入境，2019年12月20日离境，甲在2019年属于我国居民纳税人

　　D.B国乙，2019年10月10日入境，2020年5月1日离境，乙属于我国居民纳税人

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项A，缴纳个人所得税;选项B，判定标准包括住所和居住时间;选项C，甲2019年度在中国境内居住满183天，属于居民纳税人;选项D，乙2019年度和2020年度在中国境内居住均不满183天，属于非居民纳税人。

　　20.根据个人所得税法律制度的规定，下列属于来源于中国境内的所得有(　)。

　　A.劳务报酬所得，实际提供劳务地在我国境内

　　B.转让动产取得财产转让所得，转让行为发生在我国境内

　　C.特许权使用费所得，特许权的使用地在我国境内

　　D.利息、股息、红利所得，收到利息、股息、红利的企业在我国境内

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项D，以负担支付所得企业的所在地为所得来源地。

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