某工程项目发承包双方签订了施工合同,工期为4个月。有关工程价款及其支付条款约定如下:
1.工程价款
(1)分项工程项目费用合计59.2万元,包括分项工程A、B、C三项,清单工程量分别为600m^3、800m^3、900m^2,综合单价分别为300元/m^3、380元/m^3、120元/m^2。
(2)单价措施项目费用6万元,不予调整。
(3)总价措施项目费用8万元,其中,安全文明施工费按分项工程和单价措施项目费用之和的5%计取(随计取基数的变化在第4个月调整),除安全文明施工费之外的其他总价措施项目费用不予调整。
(4)暂列金额5万元。
(5)管理费和利润按人材机费用之和的18%计取,规费按人材机费和管理费、利润之和的5%计取,增值税率为11%,
(6)上述费用均不包含增值税可抵扣进项税额。
2.工程款支付
(1)开工前,发包人按分项工程和单价措施项目工程款的20%支付给承包人作为预付款(在第2~4个月的工程款中平均扣回),同时将安全文明施工费工程款全额支付给承包人。
(2)分项工程价款按完成工程价款的85%逐月支付。
(3)单价措施项目和除安全文明施工费之外的总价措施项目工程款在工期第1~4个月均衡考虑,按85%比例逐月支付。
(4)其他项目工程款的85%在发生当月支付。
(5)第4个月调整安全文明施工费工程款,增(减)额当月全额支付(扣除)。
(6)竣工验收通过后30天内进行工程结算,扣留工程总造价的3%作为质量保证金,其余工程款作为竣工结算最终付款一次性结清。
施工期间分项工程计划和实际进度见表
(来学网)
在施工期间第3个月,发生一项新增分项工程D。经发承包双方核实确认,其工程量为300m^2,每m^2所需不含税人工和机械费用为110元,每m^2机械费可抵扣进项税额为10元;每m^2所需甲、乙、丙三种材料不含税费用分别为80元、50元、30元,可抵扣进项税率分别为3%、11%、17%。
【问题】
1.该工程签约合同价为多少万元?开工前发包人应支付给承包人的预付款和安全文明施工费工程款分别为多少万元?
2.第2个月,承包人完成合同价款为多少万元?发包人应支付合同价款为多少万元?截至第2个月末,分项工程B的进度偏差为多少万元?
3.新增分项工程D的综合单价为多少元/m^2?该分项工程费为多少万元?销项税额、可抵扣进项税额、应缴纳增值税额分别为多少万元?
4.该工程竣工结算合同价增减额为多少万元?如果发包人在施工期间均已按合同约定支付给承包商各项工程款,假定累计已支付合同价款87.099万元,则竣工结算最终付款为多少万元?
(计算过程和结果保留3位小数)
正确答案:
1.(1)工程签约合同价:(59.2+6+8+5)×(1+5%)×(1+11%)=91.142万元
(2)开工前发包人应支付给承包人的预付款:(59.2+6)×(1+5%)×(1+11%)×20%=15.198万元
(3)开工前发包人应支付给承包人的安全文明施工费工程款:(59.2+6)×(1+5%)×(1+11%)×5%=3.800万元
2.(1)第2个月,承包人完成合同价款:
①分部分项工程费:(200×300+300×380+200×120)/10000=19.800万元
②措施项目费:6/4+[8-(59.2+6)×5%]/4=2.685万元
③承包人完成合同价款:(19.8+2.685)×(1+5%)×(1+11%)=26.206万元
(2)第2个月,发包人应支付合同价款:26.206×85%-15.198/3=17.209万元
(3)截至第2个月末,分项工程B的进度偏差:
①拟完工程计划投资:(200+300)×380×(1+5%)×(1+11%)/10000=22.145万元
②已完工程计划投资:300×380×(1+5%)×(1+11%)/10000=13.287万元
③进度偏差:13.287-22.145=-8.858万元,
即分项工程B的进度拖后8.858万元
或:[300-(200+300)]×380×(1+5%)×(1+11%)/10000=-8.858万元,即分项工程B的进度拖后8.858万元
3.(1)分项工程D的综合单价:
(110+80+50+30)×(1+18%)=318.600元/m²
(2)D分项工程费(不含规费和税金):300×318.6=9.558万元
(3)计算应缴纳增值税额:
①销项税额:9.558×(1+5%)×11%=1.104万元
②可抵扣进项税额(80×3%+50×11%+30×17%+10)×300=0.690万元
应缴纳增值税额:1.104-0.69=0.414万元
4.(1)该工程竣工结算合同价增减额:[(9.558+100×380/10000)×(1+5%)-5]×(1+5%)×(1+11%)=10.520万元
(2)竣工结算最终付款的计算:
①工程实际合同价:91.142+10.520=101.662万元
②扣除质保金:101.662×3%=3.050万元
③累计已支付合同价款:87.099万元
④竣工结算最终付款:101.662-3.050-87.099=11.513万元