【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是(　)。

　　A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入

　　B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

　　C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2017年、2018年改)甲电子公司2018年9月销售一批产品，含增值税价格为46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予9折优惠，购买发票上已分别注明。已知增值税税率为16%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入是(　)。

　　A.36万元

　　B.40万元

　　C.41.76万元

　　D.46.4万元

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是(　)。

　　A.提供生产设备使用权取得的收入

　　B.提供运输工具使用权取得的收入

　　C.提供房屋使用权取得的收入

　　D.提供商标权的使用权取得的收入

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2018年)2017年9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是(　)。

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2017年、2018年)根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是(　)。

　　A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现

　　D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为(　)。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】某小型微利企业2018年度应纳税所得额为80万元。则该企业2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中正确的是(　)。

　　A.80×20%=16(万元)

　　B.80×50%×20%=8(万元)

　　C.80×25%=20(万元)

　　D.80×15%=12(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是(　)。

　　A.外商独资企业

　　B.一人有限责任公司

　　C.个人独资企业

　　D.社会团体

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是(　)。

　　A.根据中国法律成立，实际管理机构在境内的丙公司

　　B.根据外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司

　　C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在境内设立机构场所的丁公司

　　D.根据中国法律成立，在国外设立机构场所的乙公司

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.转让股权收入

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是(　)。

　　A.财政拨款收入

　　B.转让企业债券取得的收入

　　C.企业购买国债取得的利息收入

　　D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】某化妆品生产企业，2018年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2018年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.15+80+40=135(万元)

　　B.540×2%+540×14%+40=126.4(万元)

　　C.540×2%+540×14%+540×8%=129.6(万元)

　　D.15+80+540×8%=138.20(万元)

　　『正确答案』B

　　『答案解析』

　　项目限额(万元)实际发生额可扣除额超支额

　　工会经费540×2%=10.81510.84.2

　　职工福利费540×14%=75.68075.64.4

　　职工教育经费540×8%=43.240400

　　合计540×24%=129.6 135126.48.6

　　【例题·单选题】某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1 000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2018年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.150+80+30=260(万元)

　　B.150+1 000×5%+30=230(万元)

　　C.150+1 000×5%=200(万元)

　　D.150(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】甲公司股东赵某认缴的出资额为100万元，应于2018年7月1日前缴足，7月1日赵某实缴资本为20万元，剩余部分至2018年12月31日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2018年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则2018年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.10(万元)

　　B.10-(100-20)×10%×50%=6(万元)

　　C.10-100×10%×50%=5(万元)

　　D.0

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2015年)2014年5月非金融企业甲公司向非关联关系的非金融企业乙公司借款100万元，用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除利息费用的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.100×7.8%=7.8(万元)

　　B.100×10%=10(万元)

　　C.100×7.8%×50%=3.9(万元)

　　D.100×10%×50%=5(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A.允许抵扣的增值税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.印花税

　　『正确答案』BCD

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定范围和标准为职工缴纳的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　)。

　　A.基本医疗保险费

　　B.基本养老保险费

　　C.工伤保险费

　　D.住房公积金

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有(　)。

　　A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得

　　B.居民企业来源于中国境外的所得

　　C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得

　　D.居民企业来源于中国境内的所得

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有(　)。

　　A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

　　B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

　　C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

　　D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有(　)。

　　A.应收票据

　　B.应收账款

　　C.股权投资

　　D.银行存款

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有(　)。

　　A.企业资产溢余收入

　　B.逾期未退包装物押金收入

　　C.确实无法偿付的应付款项

　　D.汇兑收益

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有(　)。

　　A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入

　　『正确答案』BC

　　【例题·多选题】(2017年、2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有(　)。

　　A.将外购货物用于捐赠

　　B.将外购货物用于偿债

　　C.将外购货物用于广告

　　D.将外购货物用于赞助

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2015年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有(　)。

　　A.工会经费

　　B.职工教育经费

　　C.广告费和业务宣传费

　　D.职工福利费

　　『正确答案』BC

　　【例题·多选题】(2013年改)甲企业2018年利润总额为2 000万元，工资薪金支出为1 500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和8%，下列支出中，允许在计算2018年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有(　)。

　　A.公益性捐赠支出200万元

　　B.职工福利支出160万元

　　C.职工教育经费支出125万元

　　D.2018年7月至2019年6月期间的厂房租金支出50万元

　　『正确答案』AB

　　【例题·判断题】(2018年)企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，不得在计算企业所得税的应纳税所得额时扣除。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】(2014年)企业已作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部或部分收回时，应当计入当期收入。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】(2018年)企业所得税非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】(2013年)居民企业就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税，非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】(2017年)企业投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·判断题】(2016年)在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为20%。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】(2013年)对国有企业职工，因企业依照《破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。(　)

　　『正确答案』√

　　【例题·不定项选择题】(2017年改)张某兴办甲个人独资企业，2019年相关财务资料如下：

　　(1)向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，利率8%，利息支出16万元均已计入财务费用。

　　(2)实发合理工资中包括张某工资12万元，雇员工资20万元。

　　(3)实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元。

　　(4)营业外支出中包括行政罚款3万元，合同违约金4万元。

　　(5)张某2019年3月以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息1.9万元;从境内非上市公司取得股息0.7万元。

　　已知：甲个人独资企业适用查账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得税应纳所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;股息所得个人所得税税率为20%。

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P517资料十四)

　　1.甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是(　)万元。

　　A.9.6

　　B.0

　　C.6.4

　　D.16

　　『正确答案』A

　　2.甲个人独资企业在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出的是(　)万元。

　　A.0.15

　　B.0.5

　　C.0.65

　　D.0.8

　　『正确答案』B

　　3.甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算2019年度个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(　)。

　　A.合同违约金4万元

　　B.张某工资12万元

　　C.行政罚款3万元

　　D.雇员工资20万元

　　『正确答案』AD

　　4.计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33(万元)

　　B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26(万元)

　　C.(1.9+0.7)×20%=0.52(万元)

　　D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45(万元)

　　『正确答案』A