【例题·单选题】2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为(　)万元。

　　A.0.5

　　B.1.5

　　C.1

　　D.2

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2016年)下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是(　)。

　　A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

　　B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(　)。

　　A.企业转让固定资产发生的费用

　　B.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

　　C.企业发生的非广告性质赞助支出

　　D.企业发生的合理的劳动保护支出

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(300+38)×25%-60=24.5(万元)

　　B.300×25%-60=15(万元)

　　C.(300+300×12%)×25%-60=24(万元)

　　D.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5(万元)

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2018年)2017年甲公司取得销售(营业)收入2 000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出12万元，已知业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费金额为(　)万元。

　　A.12

　　B.7.2

　　C.10

　　D.4.8

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】(2014年)2013年度，甲企业实现销售收入3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知企业发生的符合条件的广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。甲企业在计算2013年度企业所得税纳税所得额时，准予扣除广告费的下列计算中，正确的是(　)。

　　A.400-60=340(万元)

　　B.3 000×15%+60=510(万元)

　　C.3 000×15%=450(万元)

　　D.400+60=460(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是(　)。

　　A.以融资租赁方式租出的固定资产

　　B.以经营租赁方式租入的固定资产

　　C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　D.未投入使用的厂房

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是(　)。

　　A.盘盈的固定资产

　　B.自行建造的固定资产

　　C.外购的固定资产

　　D.通过捐赠取得的固定资产

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】(2017年改)甲企业为增值税小规模纳税人，2018年11月购入一台生产用机器设备，取得普通发票上注明的价款为60万元，税额为9.6万元;支付安装费，取得普通发票上注明的价款为2万元，税额为0.2万元，计算该企业所得税计税基础的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.60+2=62(万元)

　　B.60+9.6=69.6(万元)

　　C.60+9.6+2+0.2=71.8(万元)

　　D.60+9.6+2=71.6(万元)

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是(　)年。

　　A.10

　　B.5

　　C.4

　　D.3

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】(2017年)甲企业为创业投资企业，2014年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元，至2016年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2016年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是(　)。

　　A.(2 000-300)×25%=425(万元)

　　B.(2 000-300×70%)×25%=447.5(万元)

　　C.2 000×70%×25%=350(万元)

　　D.(2 000×70%-300)×25%=275(万元)

　　『正确答案』B

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有(　)。

　　A.甲企业2017年3月5日购进一台起重机，2017年4月5日投入使用，应当自2017年4月起计算折旧

　　B.丙企业2017年4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

　　C.乙企业因生产经营调整，于2017年10月1日停止使用一批设备，应当自2017年11月起停止计算折旧

　　D.丁企业2017年9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

　　『正确答案』ABD

　　【例题·多选题】(2015年、2018年)生产性生物资产指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产。下列各项中，属于生产性生物资产的有(　)。

　　A.经济林

　　B.薪炭林

　　C.产畜

　　D.役畜

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有(　)。

　　A.通过债务重组取得的无形资产

　　B.自行开发的无形资产

　　C.接受投资取得的无形资产

　　D.接受捐赠取得的无形资产

　　『正确答案』ACD

　　【例题·多选题】(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有(　)。

　　A.购入固定资产的支出

　　B.固定资产的大修理支出

　　C.租入固定资产的改建支出

　　D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

　　『正确答案』BCD

　　【例题·多选题】(2015年)根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，在计算所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　)。

　　A.向客户支付的合同违约金

　　B.向税务机关支付的税收滞纳金

　　C.向银行支付的逾期利息

　　D.向公安部门缴纳的交通违章罚款

　　『正确答案』AC

　　【例题·多选题】(2014年)下列各项中，属于企业所得税税收优惠形式的有(　)。

　　A.加速折旧

　　B.减计收入

　　C.税额抵扣

　　D.加计扣除

　　『正确答案』ABCD

　　【例题·多选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除的有(　)。

　　A.研究开发费用

　　B.购置环保用设备所支付的价款

　　C.广告费和业务宣传费

　　D.安置残疾人员所支付的工资

　　『正确答案』AD

　　【例题·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中不适用对研究开发费用加计扣除规定的有(　)。

　　A.烟草制造业

　　B.白酒制造业

　　C.房地产业

　　D.娱乐业

　　『正确答案』ACD

　　【例题·多选题】(2015年)下列关于企业所得税相关税收优惠的说法中，正确的有(　)。

　　A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的10%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额

　　B.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额

　　C.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的70%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

　　『正确答案』BC

　　【例题·判断题】(2017年)企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·判断题】(2015年)企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，免征企业所得税。(　)

　　『正确答案』×

　　【例题·不定项选择题】(2018年改)非居民纳税人王某为境内甲公司技术人员，2019年6月有关收支情况如下：

　　(1)取得基本工资6 000元，全勤奖200元，季度效益奖3 600元，加班补贴500元。

　　(2)提供维修服务，取得劳务报酬所得1 500元，购买修理用工具支出200元。

　　(3)发表专业文章，取得稿酬所得5 000元，将其中2 000元直接捐赠给灾区灾民。

　　(4)取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。

　　已知：综合所得税率(略)

　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(经典题解P517资料十五)

　　1.王某当月取得下列所得中应按照工资薪金所得计缴个人所得税的是(　)。

　　A.全勤奖200元

　　B.基本工资6 000元

　　C.加班补贴500元

　　D.季度效益奖3 600元

　　『正确答案』ABCD

　　2.王某当月提供维修劳务所得应缴纳个人所得税(　)。

　　A.(1 500-200)×(1-20%)×3%=31.2(元)

　　B.1 500×(1-20%)×3%=36(元)

　　C.1 500×3%=45(元)

　　D.(1 500-200)×3%=39(元)

　　『正确答案』B

　　3.王某当月发表专业文章应缴纳个人所得税(　)。

　　A.(5 000-2 000)×(1-20%)×70%×3%=50.4(元)

　　B.(5 000-2 000)×70%×3%=63(元)

　　C.5 000×(1-20%)×70%×3%=84(元)

　　D.[5 000×(1-20%)-2 000] ×70%×3%=42(元)

　　『正确答案』C

　　4.王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税(　)。

　　A.6 000×50%×(1-20%)×20%=480(元)

　　B.6 000×(1-20%)×20%=960(元)

　　C.6 000×20%=1 200(元)

　　D.6 000×50%×20%=600(元)

　　『正确答案』D