某企业投资新建一项目，生产一种市场需求较大的产品。项目的基础数据如下:
1.项目建设投资估算为1600万元(含可抵扣进项税112万元)，建设期1年，运营期8年。建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，残值率4%，按直线法折旧。
2.项目流动资金估算为200万元，运营期第1年年初投入，在项目的运营期末全部回收。
3.项目资金来源为自有资金和贷款，建设投资贷款利率为8%(按年计息)，流动资金贷款利率为5%(按年计息)。建设投资贷款的还款方式为运营期前4年等额还本、利息照付方式。
4.项目正常年份的设计产能为10万件，运营期第1年的产能为正常年份产能的70%。目前市场同类产品的不含税销售价格约为65~75元/件。
5.项目资金投入、收益及成本等基础测算数据见表1.1。
6.该项目产品适用的增值税税率为13%，增值税附加综合税率为10%，所得税税率为25%。
【问题】
1.列式计算项目的建设期贷款利息及年固定资产折旧额。
2.若产品的不含税销售单价确定为65元/件，列式计算项目运营期第1年的增值税、税前利润、所得税、税后利润。
3.若企业希望项目运营期第1年不借助其他资金来源能够满足建设投资贷款还款要求，产品的不含税销售单价至少应确定为多少?
4.项目运营后期(建设期贷款偿还完成后)，考虑到市场成熟后产品价格可能下降，产品单价拟在65元的基础上下调10%,列式计算运营后期正常年份的资本金净利润率。
(注:计算过程和结果数据有小数的，保留两位小数)
1.项目建设投资估算为1600万元(含可抵扣进项税112万元)，建设期1年，运营期8年。建设投资(不含可抵扣进项税)全部形成固定资产，固定资产使用年限8年，残值率4%，按直线法折旧。
2.项目流动资金估算为200万元，运营期第1年年初投入，在项目的运营期末全部回收。
3.项目资金来源为自有资金和贷款，建设投资贷款利率为8%(按年计息)，流动资金贷款利率为5%(按年计息)。建设投资贷款的还款方式为运营期前4年等额还本、利息照付方式。
4.项目正常年份的设计产能为10万件，运营期第1年的产能为正常年份产能的70%。目前市场同类产品的不含税销售价格约为65~75元/件。
5.项目资金投入、收益及成本等基础测算数据见表1.1。
6.该项目产品适用的增值税税率为13%，增值税附加综合税率为10%，所得税税率为25%。
【问题】
1.列式计算项目的建设期贷款利息及年固定资产折旧额。
2.若产品的不含税销售单价确定为65元/件，列式计算项目运营期第1年的增值税、税前利润、所得税、税后利润。
3.若企业希望项目运营期第1年不借助其他资金来源能够满足建设投资贷款还款要求，产品的不含税销售单价至少应确定为多少?
4.项目运营后期(建设期贷款偿还完成后)，考虑到市场成熟后产品价格可能下降，产品单价拟在65元的基础上下调10%,列式计算运营后期正常年份的资本金净利润率。
(注:计算过程和结果数据有小数的，保留两位小数)
正确答案：
1.(1)建设期利息：1000/2×8%=40(万元)
(2)折旧费：(1600-112+40)×(1-4%)/8=183.36(万元)
2.(1)增值税
①营业收入:10×70%×65=455(万元)
②增值税:455×13%-14-112=-66.85(万元)＜0，所以，应纳增值税0万元
③增值税附加:0万元。
(2)税前利润
①总成本:210-14+183.36+1040×8%+100×5%=467.56(万元)
②税前利润:455-0-467.56=-12.56(万元)
(3)所得税
①应纳税所得额:0万元
②所得税:0万元
(4)税后利润:-12.56万元
3.设不含税单价为x元/件。
①营业收入:7x万元
②附加税:0万元（假定）
③总成本:467.56万元
④税前利润:7x-467.56
⑤所得税:(7x-467.56)×25%
⑥税后利润:(7x-467.56)×75%
还本:1040/4=260(万元)
付息:1040×8%+100×5%=88.2(万元)
183.36+(7x-467.56)×75%≥260
解得x≥81.39元/件
验算：销项税7×81.39×13%=74.06万元，增值税=74.06-112-14=-51.94万元，增值税＜0，所以当年应缴纳增值税＝0，当年增值税附加=0
4.正常年份净利润：
①不含销项税营业收入:10×65×(1-10%)=585(万元)
②附加税:(585×13%-25)×10%=5.11(万元)
③不含进项税总成本:305+183.36+5=493.36(万元)
④税前利润:585-5.11-493.36=86.53(万元)
⑤所得税:86.53×25%=21.63(万元)
⑥税后利润:86.53-21.63=64.90(万元)
资本金:600+100=700(万元)
资本金净利润率:64.9/700=9.27%
(2)折旧费：(1600-112+40)×(1-4%)/8=183.36(万元)
2.(1)增值税
①营业收入:10×70%×65=455(万元)
②增值税:455×13%-14-112=-66.85(万元)＜0，所以，应纳增值税0万元
③增值税附加:0万元。
(2)税前利润
①总成本:210-14+183.36+1040×8%+100×5%=467.56(万元)
②税前利润:455-0-467.56=-12.56(万元)
(3)所得税
①应纳税所得额:0万元
②所得税:0万元
(4)税后利润:-12.56万元
3.设不含税单价为x元/件。
①营业收入:7x万元
②附加税:0万元（假定）
③总成本:467.56万元
④税前利润:7x-467.56
⑤所得税:(7x-467.56)×25%
⑥税后利润:(7x-467.56)×75%
还本:1040/4=260(万元)
付息:1040×8%+100×5%=88.2(万元)
183.36+(7x-467.56)×75%≥260
解得x≥81.39元/件
验算：销项税7×81.39×13%=74.06万元，增值税=74.06-112-14=-51.94万元，增值税＜0，所以当年应缴纳增值税＝0，当年增值税附加=0
4.正常年份净利润：
①不含销项税营业收入:10×65×(1-10%)=585(万元)
②附加税:(585×13%-25)×10%=5.11(万元)
③不含进项税总成本:305+183.36+5=493.36(万元)
④税前利润:585-5.11-493.36=86.53(万元)
⑤所得税:86.53×25%=21.63(万元)
⑥税后利润:86.53-21.63=64.90(万元)
资本金:600+100=700(万元)
资本金净利润率:64.9/700=9.27%
